Как пояснить в ИФНС назначение платежей по агентскому договору?
Добрый день!
ИП на ПСН + УСН доходы. В 2016-2017 годах деятельность велась исключительно на ПСН. Декларации по УСН сдавались "0".
В 2015 году между ИП "принципиалом 1", контрагентом-должником "принципиалом 2" и "Агентом" заключен агентский договор по приему платежей. Доходы, поступившие по Агентскому договору на расчетный счет ИП признаются доходом "Принципиала 1", соответственно учитываются ИП в налогооблагаемой базе ПСН. Плательщиком признается "Принципиал 2". В платежном поручении "Агент" указывает следующее назначение платежа "по Агентскому договору № от по приему платежей за период... (название организации "Приниципиала 2" и сумма. Аналогичная ситуация по Соглашению по взаимодействию участников рынка коммунальных услуг в информационной системе, с тем же контрагентом. Дело в том, что Контрагент (наш должник) является Управляющей организацией, а "Оператор" ИРС принимает платежи от населения за коммунальные услуги В назначении платежа указывают: "По соглашению № от коммунальные платежи от населения за период .......через кассу "учреждение", сумма"
Получили из ИФНС уведомление о вызове в налоговый орган ИП по вопросу неполной уплаты сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы за 2016-2017 годы. Вопрос у ИФНС вызывает такое вот назначение платежей, так как ПНС по виду деятельности транспортные услуги.Обращались к Агенту с просьбой указывать в назначении платежа информацию другого содержания, не хотят.
Подскажите, пожалуйста, как грамотно пояснить ИФНС данную ситуацию. И достаточно ли предоставить договоры на оказание транспортных услуг с данным контрагентом, а также агентский договор, ну и трехстороннее соглашение. Буду признательна.
ИП на ПСН + УСН доходы. В 2016-2017 годах деятельность велась исключительно на ПСН. Декларации по УСН сдавались "0".
В 2015 году между ИП "принципиалом 1", контрагентом-должником "принципиалом 2" и "Агентом" заключен агентский договор по приему платежей. Доходы, поступившие по Агентскому договору на расчетный счет ИП признаются доходом "Принципиала 1", соответственно учитываются ИП в налогооблагаемой базе ПСН. Плательщиком признается "Принципиал 2". В платежном поручении "Агент" указывает следующее назначение платежа "по Агентскому договору № от по приему платежей за период... (название организации "Приниципиала 2" и сумма. Аналогичная ситуация по Соглашению по взаимодействию участников рынка коммунальных услуг в информационной системе, с тем же контрагентом. Дело в том, что Контрагент (наш должник) является Управляющей организацией, а "Оператор" ИРС принимает платежи от населения за коммунальные услуги В назначении платежа указывают: "По соглашению № от коммунальные платежи от населения за период .......через кассу "учреждение", сумма"
Получили из ИФНС уведомление о вызове в налоговый орган ИП по вопросу неполной уплаты сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы за 2016-2017 годы. Вопрос у ИФНС вызывает такое вот назначение платежей, так как ПНС по виду деятельности транспортные услуги.Обращались к Агенту с просьбой указывать в назначении платежа информацию другого содержания, не хотят.
Подскажите, пожалуйста, как грамотно пояснить ИФНС данную ситуацию. И достаточно ли предоставить договоры на оказание транспортных услуг с данным контрагентом, а также агентский договор, ну и трехстороннее соглашение. Буду признательна.
Comments
-
Добрый день!Цитата: В 2015 году между ИП "принципиалом 1", контрагентом-должником "принципиалом 2" и "Агентом" заключен агентский договор по приему платежей.Первый раз встречаю техсторонний агентский договор.
Поэтому не понимаю, кто что по этому договору делает.
Подробнее опишите, пожалуйста. -
Добрый день! Александр, спасибо, что откликнулись! По агентскому договору по приему платежей одна сторона "Агент" обязуется по поручению и от имени "Принципиала-2" осуществлять действия по приему и перечислению платежей клиентов-физ.лиц на расчетный счет "Принципиала-1", согласно пункту 1 статьи 1005 Гражданского кодекса РФ. "Принципиал-2" таким образом исполняет денежные обязательства по договору перед "Принципиалом-1". Налоговая инспекция согласилась с правомерностью действий по Агентскому договору.
-
Добрый день!Цитата: Налоговая инспекция согласилась с правомерностью действий по Агентскому договору.Мнение налоговых органов о "правомерности" в данном случае никакого значения не имеет.
Я же понять хочу, кто что делает, а не определить "правомерность".Цитата: По агентскому договору по приему платежей одна сторона "Агент" обязуется по поручению и от имени "Принципиала-2" осуществлять действия по приему и перечислению платежей клиентов-физ.лиц на расчетный счет "Принципиала-1",Другими словами здесь агентский договор между принципалом-2 и агентом.
Принципал-2 оказывает услуги клиентам, а агент собирает деньги у этих клиентов за эти услуги. Так?
Т.е. Принципал-1 никаких услуг клиентам не оказывает. А просто принимает деньги от агента. Собранные с клиентов. Так?
Отношения между Принципалом-1 и Принципалом-2 - как между кредитором и должником.
И, как я понял, Вы - это "принципал-1" - кредитор. И Вам должен денег Принципал-2.Цитата: ПНС по виду деятельности транспортные услуги.Значит, резонно предположить, что Вы оказывали транспортные услуги Принципалу-2, а он задолжал Вам денег.Цитата: Контрагент (наш должник) является Управляющей организациейТ.е., Принципал-2 - управляющая компания, и все деньги, что собирает с населения платежный агент, он посылает не Принципалу-2, а Принципалу-1, погашая тем самым долг Принципала-2.Цитата: "Оператор" ИРС принимает платежи от населения за коммунальные услуги В назначении платежа указывают: "По соглашению № от коммунальные платежи от населения за период .......через кассу "учреждение", сумма"Всё правильно. Никаких "транспортных услуг" платежный агент указать в платежке не может. Он собирает деньги за коммунальные услуги и для Принципала-2. Просто пересылает их не Принципалу-2, а Вам, Принципалу-1. А уж зачем и почему - это совершенно не касается платежного агента.
Поэтому вам придется поднимать все документы по своим транспортным услугам, которые Вы оказали Принципалу-2. Этот "странный" трехсторонний договор и первичный документы по перевозкам. И доказывать, что это кровно Вами заработанные на транспортных услугах деньги.
Дело в том, что ключевые слова во всей теме "коммунальные услуги" и "управляющая компания".
По трехстороннему агентскому договору получается, что УК с помощью платежных агентов собирает с населения деньги за коммунальные услуги (свет, газ, вода, тепло и т.д.), а деньги перечисляются не в ресурсоснабжающие организации, а ИП на ПСН, оказывающему транспортные услуги. Если у УК нет денег рассчитаться за транспортные услуги, откуда она возьмет деньги, чтобы рассчитаться с ресурсоснабжающими организациями. Получается, что УК просто выводит деньги ресурсоснабжающих организаций из оборота и обналичивает их. И если УК просто "ворует" деньги, то ИП в этой схеме - "отмывает" их.
И это уже совсем не Налоговый кодекс, а Уголовный.
Только не возмущайтесь, я совсем не утверждаю, что у Вас именно такая схема отмывания денег ресурсников. Я даже уверен, что ву Вас всё чисто и честно. Поэтому и даю рекомендации.
Но вот налоговики на слово, как правило, не верят. И, если увидят эту схему, они вцепятся в неё зубами.
Успехов! -
Добрый день!Цитата: И это уже совсем не Налоговый кодекс, а Уголовный.Об основаниях и процедуре привлечения к уголовной ответственности можно почитать здесь:
Налоговые преступления: за что «сажают» бухгалтеров
http://xn-------43dbdoqozvbib5bgsh3adhcegdm4zqd.ru.nds.monster/index.php?id=119576 -
Цитата: Т.е., Принципал-2 - управляющая компания, и все деньги, что собирает с населения платежный агент, он посылает не Принципалу-2, а Принципалу-1, погашая тем самым долг Принципала-2.Александр, до этого момента Вы все верно прокомментировали. Дело в том, что "Принципиал-2" - управляющая компания платит таким образом по долгам не только нам за оказанные ему услуги, но и ресурсоснабжающим предприятиям, оказывающим коммунальные услуги населению, в том числе "Водоканал". "Агент" же не все принятые платежи перечисляет нам, частично.Цитата: Другими словами здесь агентский договор между принципалом-2 и агентом.Принципал-2 оказывает услуги клиентам, а агент собирает деньги у этих клиентов за эти услуги. Так?Т.е. Принципал-1 никаких услуг клиентам не оказывает. А просто принимает деньги от агента. Собранные с клиентов. Так?"Принципиал-1" оказывает услуги "Принципиалу-2", а так как "Принципиал-2" это управляющая компания, соответственно "Принципиал-1" оказывает услуги населению в части транспортных услуг по уборке территории, клиентам Управляющей компании. А иначе получается и не было бы трехстороннего соглашения..Цитата: Поэтому вам придется поднимать все документы по своим транспортным услугам, которые Вы оказали Принципалу-2. Этот "странный" трехсторонний договор и первичный документы по перевозкам. И доказывать, что это кровно Вами заработанные на транспортных услугах деньги.Мы так и сделали. Договоры, акты выполненных работ, все как положено. У нас все честно. Вопрос решен.
Спасибо Вам большое, за уделенное время! -
Цитата: "Принципиал-2" - управляющая компания платит таким образом по долгам не только нам за оказанные ему услуги, но и ресурсоснабжающим предприятиям, оказывающим коммунальные услуги населению, в том числе "Водоканал". "Агент" же не все принятые платежи перечисляет нам, частично.По "трёхстороннему договору" получается, что все поступления идут Вам.
Но продолжать эту тему мы не будем сказано уже достаточно.Цитата: Мы так и сделали. Договоры, акты выполненных работ, все как положено. У нас все честно. Вопрос решен.Ну и хорошо.
Тему закрываю.
Успехов!
